10月31日晚，太原重工發(fā)布公告，公司及相關(guān)責(zé)任人于當(dāng)日收到山西證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書(shū)》（簡(jiǎn)稱“告知書(shū)”）。至此，太原重工被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案一事“塵埃落定”。

經(jīng)查，因信息披露違法違規(guī)，太原重工及時(shí)任董事長(zhǎng)等十余名高管，擬被合計(jì)處以罰金1695萬(wàn)元，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人采取市場(chǎng)禁入措施。

太原重工同時(shí)發(fā)布了差錯(cuò)更正的相關(guān)公告，公司表示，目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正常，相關(guān)信息披露違法所涉及的問(wèn)題為歷史原因造成，相關(guān)業(yè)務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)已剝離，此次處罰不會(huì)對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成影響。同時(shí)，違法行為未觸及上交所《股票上市規(guī)則》中重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)，公司股票不存在退市風(fēng)險(xiǎn)，但會(huì)被實(shí)施為期一年的“ST”警示。

監(jiān)管部門(mén)從嚴(yán)打擊上市公司造假行為

告知書(shū)顯示，太原重工通過(guò)提前確認(rèn)拉彈泡項(xiàng)目風(fēng)力發(fā)電相關(guān)設(shè)備收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本且少計(jì)相關(guān)收入成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用等方式，導(dǎo)致2014年至2018年、2020年和2021年年度報(bào)告中所披露的相關(guān)收入、成本和利潤(rùn)存在虛假記載。其中，2014年、2016年存在多記收入問(wèn)題，分別虛增收入為7.57億元、7.52億元，其余年度為不同程度的少記收入。

今年以來(lái)，監(jiān)管部門(mén)密集出擊，已對(duì)多家涉嫌財(cái)務(wù)造假的公司予以立案或作出行政處罰，涉及的人員廣度和懲處力度均大幅提升。

從包括太原重工及此前所查處的上市公司違法案例來(lái)看，監(jiān)管部門(mén)對(duì)上市公司在過(guò)往年度，特別是舊證券法期間所發(fā)生、存在的提前確認(rèn)收入式虛假記載等問(wèn)題，保持了“發(fā)現(xiàn)一起、查處一起”的高壓態(tài)勢(shì)，釋放出對(duì)上市公司信息披露違法行為絕不姑息、不輕縱的監(jiān)管“零容忍”態(tài)度。

相關(guān)人士表示，雖然此次太原重工通過(guò)提前確認(rèn)收入等手段導(dǎo)致的違法行為未觸及退市標(biāo)準(zhǔn)，但依然暴露出上市公司前期在內(nèi)部治理方面存在管理漏洞和治理缺失問(wèn)題，因此公司股票依規(guī)將被采取一年的“ST”標(biāo)識(shí)警示。這不僅是對(duì)已發(fā)生的不當(dāng)行為的懲戒，也將對(duì)潛在違法違規(guī)者形成強(qiáng)大心理震懾，降低未來(lái)違法動(dòng)機(jī)。

剝離績(jī)差資產(chǎn) 公司脫困轉(zhuǎn)型見(jiàn)成效

公開(kāi)資料顯示，太原重工于1998年在上海證券交易所上市，公司主要產(chǎn)品涵蓋起重機(jī)、挖掘機(jī)等系列，出口70多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，累計(jì)為國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目提供大量裝備產(chǎn)品，創(chuàng)造數(shù)百項(xiàng)中國(guó)和世界第一。

2020年以來(lái)，太原重工迎來(lái)一波重要人事變動(dòng)，公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等關(guān)鍵崗位同時(shí)發(fā)生變化。面對(duì)經(jīng)營(yíng)困境，新的管理層也列出了清晰方案：剝離績(jī)差資產(chǎn)，開(kāi)啟轉(zhuǎn)型發(fā)展，目標(biāo)是5年實(shí)現(xiàn)“求生、脫困、新生”。

在新管理團(tuán)隊(duì)的運(yùn)作下，太原重工自2020年起逐步剝離港口、風(fēng)場(chǎng)建設(shè)運(yùn)營(yíng)等績(jī)差資產(chǎn)，持續(xù)通過(guò)盤(pán)活存量資產(chǎn)、降低資產(chǎn)負(fù)債率等手段，改善上市公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，持續(xù)推進(jìn)盈利能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和認(rèn)可度提升。

在解決歷史問(wèn)題的同時(shí)，太原重工的轉(zhuǎn)型之路已悄然開(kāi)啟。距離老廠區(qū)50公里外，是太原重工僅用19個(gè)月就完成的退城入園搬遷升級(jí)改造項(xiàng)目，投產(chǎn)代表行業(yè)最先進(jìn)水平的智能高端裝備產(chǎn)業(yè)園區(qū)，實(shí)現(xiàn)了從“傳統(tǒng)工廠”到“智能工廠”，從“單件小批量”到“一體化協(xié)同”的轉(zhuǎn)變。

公司同時(shí)公布的最新數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，太原重工實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入70.28億元，同比增長(zhǎng)9.98%；歸母凈利潤(rùn)8506.35萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)21.8%。今年7月，太原重工控股股東太重集團(tuán)拋出增持計(jì)劃，擬通過(guò)集中競(jìng)價(jià)的方式增持8000萬(wàn)元至1.6億元公司股份，傳遞發(fā)展信心。

“歷史問(wèn)題的解決讓公司得以輕裝上陣。”太原重工有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，公司將以此次整改為契機(jī)，進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)核算及信息披露質(zhì)量，為長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。未來(lái)將引以為戒，積極加強(qiáng)問(wèn)題整改，確保一年“ST”警示期滿后順利撤銷。

隨著處罰落地，太原重工將翻開(kāi)新的篇章。但回望這一事件，更加引人深思的是，公司因前期多記營(yíng)業(yè)收入，未能及時(shí)糾正，導(dǎo)致后續(xù)不得不持續(xù)進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整，終至多年信息披露不實(shí)、接受監(jiān)管嚴(yán)厲處罰。

有業(yè)內(nèi)人士表示，在當(dāng)下監(jiān)管持續(xù)強(qiáng)力“打假”，對(duì)以身試法的造假者重拳出擊的背景下，上市公司唯有筑牢合規(guī)底線，不貪一時(shí)之利，鑄就“不因惡小而為之”的合規(guī)文化，才能真正實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（來(lái)源：證券日?qǐng)?bào)網(wǎng) 劉釗）